יצירת קשר
במשך שנים, משקיעי קריפטו רבים בישראל פעלו באזור אפור כשזה נגע לדיווח מס. האסטרטגיה של 'נחכה ונראה' אולי סיפקה שקט זמני בעבר, אבל ב-2026, האזור האפור הזה נמחק לחלוטין. התעלמות מהנושא היא כבר לא רק לא חכמה היא הופכת לסיכון ממשי. שנת 2026 מסמנת נקודת מפנה במיסוי קריפטו בישראל, והמדריך הזה נועד לצייד אתכם בידע הנדרש כדי לנווט במציאות החדשה בביטחון ובשקיפות.
שלושה כוחות מרכזיים מניעים את השינוי הזה, וחשוב שכל משקיע יפנים אותם:
●אכיפה מקומית מתחזקת: רשות המיסים מצליבה מידע באופן אקטיבי מאי פעם. היא משתמשת בכלים טכנולוגיים מתקדמים ונתונים שזורמים מגופים פיננסיים ישראליים. העין הפקוחה בבית חזקה מאי פעם.
●המועד האחרון לגילוי מרצון מתקרב: חלון ההזדמנויות להסדיר חובות עבר ולזכות לחסינות מהליך פלילי, בנוהל הגילוי מרצון, נסגר ב-31 באוגוסט 2026. זו כנראה ההזדמנות האחרונה להימנע מצרות.
●העין הבינלאומית מגיעה: החל מ-2027, תקן ה-CARF החדש של ה-OECD יאפשר לרשות המיסים לקבל מידע אוטומטי ישירות מבורסות קריפטו בחו"ל על פעילות של תושבי ישראל. ההיערכות לשקיפות הבינלאומית מתחילה עכשיו.
המדריך הנוכחי יעשה לכם סדר בבלגן: נפרק את יסודות המס, נענה על השאלות הבוערות, ונספק צעדים מעשיים שיאפשרו לכם להבין את חובות הדיווח ולתכנן את צעדיכם בצורה חכמה.
הגדרת הבסיס: "קריפטו הוא נכס, לא מטבע"
כדי להתחיל לדבר מס, צריך להכיר את נקודת המוצא של רשות המיסים: מטבעות דיגיטליים אינם "מטבע חוץ" (כמו יורו), אלא "נכס" פיננסי, בדומה למניה או אג"ח. המשמעות המעשית פשוטה: כל רווח שנוצר ממימוש נכס דיגיטלי נחשב לרווח הון וחייב במס.
מהו "אירוע מס"? הרגע שבו נוצרת חובת דיווח
טעות נפוצה היא לחשוב שמס משלמים רק כשמושכים את הכסף לבנק. האמת היא אחרת: "אירוע מס" הוא כל פעולה שבה אתם מממשים את הנכס הדיגיטלי שלכם, וחובת הדיווח נוצרת ברגע זה.
אלו הפעולות הנפוצות ביותר שנחשבות לאירוע מס:
●מכירת קריפטו תמורת פיאט: מכירת ביטקוין תמורת שקל או דולר.
●המרת מטבע קריפטו אחד באחר: למשל, החלפת ביטקוין לאתריום. מבחינת הרשות, ביצעתם שתי פעולות: מכירה של הביטקוין (רווח/הפסד) וקנייה של האתריום.
●שימוש בקריפטו לרכישת מוצר או שירות: תשלום באמצעות קריפטו נחשב למימוש הנכס.
נקודה חשובה: אירוע המס מתרחש ברגע המכירה או ההמרה, גם אם הרווח נשאר בבורסה בחו"ל ומעולם לא הועבר לחשבון הבנק שלכם בישראל.
כמה מס משלמים? ההבדל בין משקיע לסוחר
שיעור המס נגזר מאופי הפעילות שלכם:
●מס רווח הון (25%): זהו שיעור המס שרלוונטי לרוב המכריע של המשקיעים הפרטיים.
●מס הכנסה שולי (עד 50%): אם הפעילות שלכם נחשבת ל**"עסקית"** (למשל, מסחר בתדירות גבוהה מאוד, כרייה בהיקף משמעותי), הרווח יחויב במס לפי מדרגות המס האישיות שלכם, בדומה למשכורת.
מיסוי הכנסות נוספות: פעולות כמו Staking, YieldFarming או קבלת Airdrops ימוסו לרוב כ"הכנסה פירותית" החייבת במס שולי, על פי שווי הנכס ביום קבלתו.
שאלה 1: איך מחשבים את המס בפועל?
החישוב פשוט ועקבי. לוקחים את מחיר המכירה בשקלים ומפחיתים ממנו את מחיר הקנייה הריאלי בשקלים (בתוספת עמלות רכישה והצמדה למדד המחירים לצרכן). על ההפרש (הרווח) משלמים מס 25% ריאלי.
דוגמה לחישוב מס רווח הון:
●קנייה (עלות): 1 BTC במחיר של 200,000 ₪.
●מכירה: 1 BTC במחיר של 280,000 ₪.
●עליית מדד במהלך תקופת ההחזקה10%
●התאמת עלות (אינפלציה) חישוב עליית המדד על מחיר הקנייה200,000 ₪* 10%=20,000 ₪.
●עלות רכישה מותאמת עלות רכישה + התאמת מדד (₪20,000 + ₪200,000) ₪220,000.
●רווח הון חייב מחיר מכירה פחות העלות המותאמת(₪280,000-₪220,000=₪60,000)
●חבות מס(25%) המס מוטל רק על הרווח הריאלי (₪60,000 *0.25) 15,000 ₪.
שאלה 2: מה קורה אם הפסדתי? החשיבות של קיזוז הפסדים
קיזוז הפסדים הוא כלי קריטי לתכנון מס חכם. אם הפסדתם בעסקת קריפטו, אתם יכולים לקזז את ההפסד כנגד רווחים אחרים משוק ההון (כמו מניות או אג"ח) באותה שנת מס. אם ההפסדים גבוהים מהרווחים, ניתן להעביר את היתרה לשנים הבאות. דיווח על הפסדים הוא לא רק זכות חוקית, אלא החלטה פיננסית שיכולה לחסוך לכם כסף רב.
שאלה 3: האם גם רווח של 100 ש"ח חייב בדיווח?
התשובה היא כן, באופן חד משמעי. על פי החוק בישראל, אין סכום מינימום הפטור מדיווח או מתשלום מס על רווחי הון מקריפטו. כל רווח, בכל סכום, מחייב דיווח.
שאלה 4: איך רשות המיסים תדע על הרווחים שלי בבורסה בחו"ל?
השקיפות הפיננסית הגלובלית הולכת וגוברת. הסכמי חילופי מידע בינלאומיים קיימים, ובעיקר תקן ה-CARF שייכנס לתוקף ב-2027, יספק לרשות המיסים בישראל מידע אוטומטי וישיר מבורסות בחו"ל. ההנחה ש'מה שקורה בחו"ל נשאר בחו"ל' כבר אינה רלוונטית כלל.
השעון מתקתק: נוהל גילוי מרצון עד 31.8.2026
נוהל"גילוי מרצון" הוא יוזמה של רשות המיסים המאפשרת למי שלא דיווח על רווחים בעבר (כולל מקריפטו) ליישר קו, לשלם את המס הנדרש ולקבל חסינות מהעמדה לדין פלילי על עבירות המס. אם צברתם רווחים לא מדווחים בשנים קודמות, זהו הרגע האחרון לפעול. מומלץ לא לחכות לרגע האחרון - התקרבות המועד הסופי צפויה ליצור עומס אדיר אצל אנשי המקצוע.
עקרונות לתכנון מס אסטרטגי
תכנון נכון יכול להפחית משמעותית את חבות המס שלכם. הנה מספר עקרונות מפתח:
●תזמון מימושים: תכנון מודע של מכירת נכסים ברווח או בהפסד לקראת סוף שנת המס יכול לייעל את חבות המס הכוללת שלכם, בעיקר דרך קיזוז הפסדים.
●תיעוד הוא המפתח: שמרו על היסטוריית עסקאות מלאה ומסודרת מכל הבורסות והארנקים. זהו הבסיס לדיווח מדויק ולמניעת תשלום מס עודף. ללא תיעוד עלות הרכישה, רשות המיסים עלולה לחשב את המס על שווי המכירה המלא.
●בחירת איש מקצוע: הבנת מורכבות התחום היא הצעד הראשון. הצעד השני הוא להבין שאיש מקצוע מיומן יכול לחסוך לכם יותר כסף ממה שהוא עולה.
התעלמות מחובות המס כבר לא יכולה להיות אסטרטגיה. היערכות נכונה תאפשר לכם לפעול בביטחון ובשקט נפשי.
הנה צ'קליסט מעשי שיעזור לכם להתחיל:
המורכבות של חישוב מס קריפטו, הסיכונים הגוברים באכיפה וההזדמנויות החשובות בתכנון מס נכון, הופכים את הליווי המקצועי מהמלצה להכרח. התנהלות נכונה מול רשות המיסים היא השקעה בשקט הנפשי שלכם וביכולתכם ליהנות מפירות ההשקעה בבטחה. בעולם הפיננסי החדש, ידע וליווי נכון הם המפתח לחופש אמיתי.
איך זה עובד בפרוקסיביט?
פרוקסיביט מציעה פתרון נוח ומשתלם לכל הדעות. לחברה שלנו יש היתר המשך עיסוק נש"פ מרשות שוק ההון. אנחנו בין החברות הבודדות שיכולות לעסוק בתחום הקריפטו בישראל.
הליך התחלת העבודה איתנו הוא פתיחת חשבון, בחירת מסלול השקעה מתאים למשתמש , הפקדה ויציאה לדרך.
מבחינת מיסוי, התיקים מנוהלים במערכת סגורה, כך שלא מנוכה מס על כל פעולה בחשבון, אלא רק בסוף שנה קלנדרית או בעת משיכה.
אנחנו מטפלים בשבילך בנושא המיסוי (טיפול 360) ומשלמים עבורך את המס כחוק, כך שגם מרואה החשבון שלך נחסכת עבודה.
.png)